【递延所得税负债借贷方向是什么】

2023-02-20 09:00:00来源:周公解梦

递延所得税负债借贷方向是借方表示减少，贷方表示增加。

在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转回时，计入借方。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债确认的一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以以适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。

会计和税法由于在所得税规定上面，存在着差异，从而导致企业在所得税费用方面存在税会差异。为了记录这种差异，企业需要通过“递延所得税资产”科目和“递延所得税负债”科目进行核算。